凭证审核与原始单据整理
原始凭证是会计工作的起点。会计师每天会收到大量发票、收据、银行回单、合同等纸质或电子单据。第一步不是直接录入系统，而是对每一张凭证进行合法性与合规性审核。检查发票抬头是否准确，金额大小写是否一致，印章是否清晰完整，业务内容是否属于公司经营范围内。对于不合规的凭证，必须退回经办人补正或重新开具。
审核通过后，需要按业务类型对凭证进行分类。常见的分类包括采购类、销售类、费用报销类、银行收支类等。每一类凭证都要按时间顺序排列，并粘贴在专门的原始凭证粘贴单上，确保整齐牢固。对于电子发票，则需要打印出来并附上电子发票查验结果截图，以备后续审计查验。
整理过程中要特别注意跨期单据的处理。例如，本年度收到的发票但业务发生在去年，或者今年发生的业务发票在下一年度才收到。这类跨期凭证需要会计师进行暂估或冲销处理，确保收入与成本的配比原则得到遵守。同时，对于金额较大的凭证，最好单独登记台账，方便月末核对。
凭证整理完毕后，需要编制记账凭证。记账凭证的日期通常为凭证编制当天，摘要栏应简明扼要说明业务内容，如“支付XX公司货款”“报销员工差旅费”等。借方与贷方科目必须准确对应，金额合计必须平衡。一张记账凭证最多记录一笔业务，不可将多笔不同业务合并制单。
账务处理与科目余额核对
记账凭证录入财务软件后，系统会自动生成明细账。但会计师不能完全依赖系统，必须定期核对各科目余额。首先是银行日记账与银行对账单的核对，每月至少进行一次。找出未达账项，编制银行存款余额调节表。如果发现差异，要逐笔查明原因，可能是记账时间差，也可能是银行手续费或利息未入账。
往来科目是核对的重点。应收账款、应付账款、预收账款、预付账款这些科目与客户和供应商直接相关。会计师需要定期向对方发送对账函，确认双方余额一致。对于长期挂账的款项，要分析其账龄，判断是否存在坏账风险。超过三年未收回的应收账款，可能需要计提坏账准备或进行核销处理。
存货科目的核对也至关重要。账面库存数量要与仓库实际库存数量保持一致。这就需要会计师定期参与库存盘点，核对出入库单据。如果发现盘盈或盘亏，要查找原因，可能是入库未记账、出库未开单，或者存在损耗。调整分录必须经过审批，不能随意冲减库存金额。
固定资产管理同样需要细心。每月计提折旧后，要核对固定资产卡片与总账余额是否一致。新增或报废的固定资产，要及时更新卡片信息。对于已经提足折旧但仍在使用中的资产，账面净值应保留残值，不能直接冲销。
成本核算与费用归集分配
制造业或商贸企业的会计师必须精通成本核算。成本核算的第一步是归集直接成本。直接材料成本根据领料单汇总，直接人工成本根据工时记录分配。这些直接成本可以直接计入具体产品或项目。对于间接成本，如车间水电费、设备折旧、管理人员工资，则需要按合理的分配标准进行分摊。
常见的分配标准包括机器工时、人工工时、产品产量、材料消耗量等。选择哪种标准取决于企业的生产特点。例如，自动化程度高的生产线适合按机器工时分配，劳动密集型工厂适合按人工工时分配。分配率一旦确定，在一个会计年度内不宜随意变更，以保证成本数据的可比性。
期间费用的归集同样需要准确。销售费用、管理费用、财务费用这三类费用必须严格区分。销售费用包括广告费、业务招待费、销售人员工资等；管理费用包括办公费、房租、管理人员工资等；财务费用包括利息支出、手续费、汇兑损益等。不能将应计入成本的支出误计入期间费用，也不能将期间费用挤入成本。
月末结账前，还要检查费用是否已经全部入账。例如，本月发生的电话费、水电费，即使发票未到，也要进行预提。对于跨期支付的租金或保险费，要按受益期摊销。只有确保所有费用都已完整归集，才能准确核算出本期的利润。
税务申报与财务报表编制
税务申报是会计师工作中最不能出错的环节。增值税申报每月或每季度进行一次，根据开票系统和进项认证结果计算应纳税额。小规模纳税人按简易计税方法，一般纳税人则需要计算销项税额与进项税额的差额。申报前要核对申报表数据与账面数据是否一致，特别注意免税收入、简易计税项目等特殊事项。
企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。季度预缴时，根据利润表累计利润额计算预缴税款。年度汇算清缴则需要调整税会差异，例如业务招待费、广告费、研发费用加计扣除等。这些调整项需要会计师提前准备备查资料，确保抵扣依据充分。
个人所得税代扣代缴也是日常重要工作，工资薪金、劳务报酬、年终奖等各项目的计税方法不同，需要准确适用。
财务报表的编制是月末工作的终点。资产负债表反映企业月末的财务状况，利润表反映当月的经营成果，现金流量表反映资金流动情况。这三张报表之间存在勾稽关系，例如净利润与未分配利润的变动要一致，货币资金余额要与现金流量表里的期末现金一致。如果发现报表不平，要回头检查所有账务处理是否正确。
报表编制完成后，还要进行简单的财务分析。计算流动比率、速动比率、资产负债率等偿债能力指标，以及毛利率、净利率、资产周转率等盈利能力与运营效率指标。这些数据可以为管理层决策提供参考。最后，将报表与相关明细表、税务申报表一并归档，作为会计档案妥善保管。